財會模擬實驗室主要為了滿足學校會計專業(yè)學生專業(yè)技能課程和專業(yè)實驗課程的教學需要；培養(yǎng)學生的專業(yè)動手能力和實踐能力，提高學校學生的專業(yè)技能。學生通過實訓(xùn)，掌握一般工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等帳戶的設(shè)置，原始憑證的填制和審核，記帳憑證的填制和審核，總帳、明細分類帳、現(xiàn)金、銀行存款日記帳等的登記，錯帳的更正，對帳與結(jié)帳，試算平衡，銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，財務(wù)會計報表的編制以及記帳憑證核算程序、科目匯總表核算程序和匯總記帳憑證核算程序的核算。同時還可提供珠算、點鈔、基礎(chǔ)書寫會計基本功的訓(xùn)練，熟練掌握會計賬務(wù)處理的各個程序。
財會的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括：建立往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。
企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式），由財會人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記人賬。
結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。
年度終了結(jié)賬時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
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